Aprenda como calcular o Lucro Presumido em 2022
Para gerenciar uma empresa no Brasil é preciso ter conhecimento sobre o funcionamento dos diversos regimes tributários existentes, como o regime de tributação do Lucro Presumido.
Saber calcular o valor Presumido é fundamental se você quer que a sua empresa integre este regime tributário, ou, se você analisar qual é o regime que oferecerá mais benefícios para sua empresa.
Acompanhe os próximos tópicos deste artigo e aprenda como calcular o Lucro Presumido da sua empresa.
O que é este regime tributário?
O Lucro Presumido é um regime tributário onde a empresa efetua a apuração simplificada do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
A Receita Federal presume que uma determinada porcentagem do faturamento é o lucro. Com esse percentual de presunção, não será mais necessário comprovar para o fisco se houve ou não lucro no período do recolhimento dos impostos. Conforme demonstraremos a seguir, isso é ótimo em algumas situações, mas pode ser desvantajoso em outros casos.
O Lucro Presumido pode ser utilizado pela maioria das empresas no Brasil. Os requisitos para aderir ao Lucro Presumido são apenas que se fature abaixo de R$ 78 milhões anuais e que não se opere em ramos específicos, como bancos e empresas públicas.
As empresas que utilizam esse regime têm alíquotas de imposto que podem variar conforme a categoria de atividade que exercem. As porcentagens vão de 1,6% até 32% sobre o faturamento.
Como Calcular o Lucro Presumido?
Antes de continuarmos, destacamos que, somente empresas com um faturamento anual de até R$ 78 milhões podem optar pelo Lucro Presumido.
Empresas com faturamento maior que R$ 78 milhões devem optar obrigatoriamente pelo Lucro Real.
Agora que já te explicamos como funciona este regime tributário, mostraremos como calcular o valor Presumido.
Veja abaixo como realizar esse cálculo:
CSLL: 9% sobre a base de cálculo;
IRPJ: 15% sobre a base de cálculo do lucro presumido, e mais 10% sobre a parcela que ultrapassar R$ 20 mil mensalmente.
- Saiba qual é o seu faturamento do trimestre;
- Conheça a margem de lucro presumida;
- Aplique a margem de lucro presumida sobre o faturamento;
- Calcule o tributo devido, conforme a alíquota prevista na lei.
Exemplo:
Uma empresa que trabalha na prestação de serviços teve um faturamento trimestral de 300 mil reais (verifique as alíquotas de outras atividades, os valores abaixo são somente exemplos).
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ)
- 300.000 x 32% = 96.000 (Lucro presumido IRPJ).
- 96.000 x 15% = R$ 14.400 de IRPJ a ser pago.
Adicional IRPJ
- 96.000 — 60.000 = 36.000
- 36.000 x 10% = 3.600 de adicional a ser pago.
Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL)
- 300.000 x 32% = 96.000 (Lucro Presumido CSLL);
- 96.000 x 9% = 8.640 (CSLL a ser pago no trimestre).
PIS/COFINS
- 300.000 x 0,65% = 1.950 (PIS a ser pago no trimestre).
- 300.000 x 3% = 9.000 (COFINS a ser pago no trimestre).
Imposto sobre serviços (ISS)
- 300.000 x 4% = 12.000 = a ser pago no trimestre.
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